در این مقاله به صورت خلاصه مفاهیم مربوط به حسابداری نقد و بانک و مطالبات و سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت را ارائه می دهیم.
شناخت مفهوم وجه نقد و تفاوت آن با معادل وجه نقد:
وجه نقد موجودی نقد و سپرده‌های دیداری نزد بانک ها و موسسات مالی اعم از ریالی و ارزی شامل سپرده‌های سرمایه‌گذاری کوتاه‌مدت بدون سررسید اطلاق می گردد.
مدل وجوه نقد عبارتند از سرمایه‌گذاری کوتاه‌مدت سریع الوصول تبدیل به وجوه نقد است که احتمالا خطر کاهش ارزش آن ناچیز بوده و به آسانی و بدون اطلاع قبلی قابل تبدیل به مبلغ معینی وجوه نقد باشد و موعد آن در زمان تحصیل تا سررسید حداکثر سه ماه باشد به کسر واقعا و قرض الحسنه های دریافتی از بانکها و سایر اشخاص ظرف سه ماه تاریخ تحصیل قابل بازپرداخت است. مطابق با استاندارد حسابداری شماره ۲ ایران،معادل وجه نقد و تعریف وجه نقد قرار نمی‌گیرد.
تهیه صورت مغایرت بانکی:
بانک ها به صورت ماهانه صورت حساب هایی را برای دارندگان حساب ارسال می‌کند که مانده‌های ابتدا و پایان دوره و معادلات رخ داده در طی ماه،شامل سپرده های دریافتی و مخارج خدمات کارمزد را نشان می دهند. مغایرت گیری ماهانه مانده بانک ها مانده حساب بانک در دفاتر سپرده‌گذاری یک روش خرید کنترل وجه نقد است.
آشنایی با عملیات تنخواه گردان:
عکس از واحد های تجاری جهت سهولت در انجام پرداخت های جزئی،مقداری وجه نقد به عنوان تنها در اختیار شخص یا اشخاص می‌گذرد این پرداخت های جزئی را در طی دوره انجام دهند.
شناخت تعدیلات مورد نیاز در حساب های دریافتنی،شامل: تخفیفات نقدی،حساب های مشکوک الوصول،و برگشت از فروش و تخفیفات:
حساب های دریافتنی به قیمت مبادله اولیه بین واحد تجاری و اشخاص دیگر،پس از کسر تقدیر بابت تخفیفات نقدی،برگشت های فروش،و ذخیره مطالبات مشکوک الوصول،تقریباً برابر خالص ارزش بازیافتنی،به عبارت دیگر مقدار وجه نقدی که انتظار می رود وصول شود،ارزشیابی می‌شود.
برآورد و ثبت مطالبات غیرقابل وصول با استفاده از رویکرد های سود و زیان و ترازنامه:
در فروشگاه اعتباری،غیرقابل وصول بودن برخی مطالبات،امری غیر قابل اجتناب است.به طور کلی سه رویکرد برای شناخت هزینه مطالبات غیرقابل وصول وجود دارد: نکرده ایجاد ذخیره،رویکرد حذف مستقیم،روش موردی.
تشریح اسناد دریافتنی،نحوه حسابداری و گزارش آنها:
ارزشیابی اسناد دریافتنی تابعی از تاریخ سررسید است. ارزش صنعتی در اول موارد با ارزش اسمی برابر است،مثل چک. ولی در برخی موارد به خاطر تغییرات ارزش پول،برابر نمی باشد. اسناد دریافتنی کوتاه مدت ممکن است با سود تضمین شده قهوه و یا فاقد سود تضمین شده باشد.
توضیح انگیزه های سرمایه گذاری و آشنایی با سرمایه گذاری کوتاه مدت و طبقه بندی آنها:
سرمایه گذاری به معنای به تعویق انداختن مصرف فعلی با انگیزه ایجاد مصرف بیشتر و کسب عایدات احتمالی در آینده است.
سرمایه گذاری ها به دو دسته تقسیم می شود:
سرمایه گذاری کوتاه مدت و سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت.
سرمایه گذاری کوتاه مدت را می توان به دو گروه طبقه‌بندی نمود:
۱. سرمایه گذاری های سریع معامله در بازار
۲. سایر سرمایه گذاری های کوتاه مدت (غیر سریع المعامله در بازار)
شناسایی روشهای ارزشیابی سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت:
در طول مدت نگهداری سرمایه گذاری،بسته به نوع طبقه بندی سرمایه گذاری کوتاه مدت سریع المعامله یا غیر سریع المعامله از روشهای حسابداری مختلف داده می شود که عبارتند از:
روش ارزش بازار،روش اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش،فروش خالص ارزش فروش.
برگرفته از کتاب حسابداری میانه نوشته دکتر شکراله خواجوی