دفتر روزنامه پرداخت های نقد برای ثبت معاملاتی که موجب کاهش وجه نقد می گردداستفاده می شود . این معاملات می توانند ناشی از پرداخت به اعتباردهندگان، خرید نقدی ( از فروشندگان کالا ، فروشندگان تجهیزات ، یا فروشندگان ملزومات ) ، پرداخت هزینه ( حقوق ، اجازه، بیمه و غیره ) و برداشت های شخصی باشد.
فراگرد ثبت و نقل پرداخت های نقد در دفتر خصوصی پرداخت های نقد بموازات و مشابه عملیات مربوط به روزنامه دریافت های نقد بوده و موارد زیر را در بر می گیرد.
-
پرداخت های نقد که بوسیله چک صورت می گیرد در دفتر روزنامه پرداخت های نقد ثبت شود . ( و معاملاتی که پول نقد پرداخت می شود ، از طریق تنخواه گردان عمل می شود ) . شماره چک ها که در یک ستون در دفتر روزنامه پرداخت های نقد ثبت می گرددبه عنوان مرجع مورد استفاده گرفته و می تواند در کنترل پرداخت ها و تهیه صورت مغایرات ( بانکی) مورد استفاده قرار گیرد.
-
جمع ستون مربوط به بستانکار وجه نقد در پایان ماه ، به دفتر کل نقل می شود.
-
ستون مربوط به بدهکار حساب های پرداختنی بیانگر پرداخت های نقد به اعتبار دهندگان است .
ریز اقلام مندرج در این ستون ، به حساب های معین اختصاصی مربوط به هر یک از اشخاصی که از واحد طلب دارند، نقل می شود .در پایان ماه جمع ستون مذکور به بدهکار حساب کنترل دریافتنی ها در دفتر کل نقل می گردد.
4- ستون مربوط به سایر حساب ها ، برای پرداختهائی مورد استفاده قرار می گیرد که نقل آن به سایر ستونها دفتر اختصاصی میسر نباشد . این اقلام رویدادهایی مثل خرید نقد تجهیزات و کالا ، پرداخت هزینه ها ، و برداشت های نقد را شامل می شود .
مثال :
پرداخت های نقد مردادماه بازرگانی دنیای ورزش در روزنامه پرداخت های نقد زیر منعکس شده است .
دفتر روزنامه پرداخت های نقدی
تاریخ
|
شماره چک
|
شرح
|
عطف
|
وجه نقد
( بستانکار )
|
حسابهای پرداختنی ( بدهکار)
|
سایر حسابها ( بدهکار )
|
2مرداد
|
1
|
شرکت فرشاد
|
*
|
600.000
|
600.000
|
|
8
|
2
|
هزینه اجاره
|
52
|
220.000
|
|
220.000
|
15
|
3
|
هزینه حقوق
|
53
|
1.900.000
|
|
1.900.000
|
21
|
4
|
خرید کالا
|
51
|
1.600.000
|
|
1.600.000
|
30
|
5
|
هزینه حقوق
|
53
|
1.900.000
|
|
1.900.000
|
|
|
|
|
--------------
6.220.000
========
|
--------------
600.000
========
|
--------------
5.620.000
========
|
برگرفته از کتاب اصول ، مفاهیم و کاربرد حسابداری نوشته محمود نبی زاده
مقالات مرتبط