کلیه داد و ستد های نقدی که در نتیجه آنها میزان وجوه نقد واحد افزایش می یابد در دفتر روزنامه دریافت های نقدی ثبت می شوند. مهمترین منابع دریافت های نقدی را فروش نقد و وصول مطالبات از مشتریانی که کالا را به طور نسیه خریداری کرده اند تشکیل می دهند.
دفتر روزنامه دریافت های نقدی دارای یک ستون بدهکار تحت عنوان دریافت های نقدی است و تعداد و عناوین سایر ستون ها براساس ماهیت و تناوب دیگر مبادلاتیکه در نتیجه انها وجه نقد دریافت می شود ، تعیین می گردد.
ستون بدهکار" دریافت نقدی " برای انعکاس کلیه دریافت های نقدی اختصاص یافته است و در مواردی که دریافت مطالبات از مشتریان همراه با اعطاء تخفیف به آنها صورت می پذیرد ، تخفیف اعطایی در ستون بدهکار تخفیفات و و خالص مبلغ دریافتنی در ستون " دریافت نقدی " به ثبت می رسد.
برای مثال در تاریخ 5 دی ماه 784.000ریال بابت 800.000ریال طلب از شرکت باران پس از کسر 2 در صد تخفیف به مبلغ 16.000ریال بابت دریافت شده است . برای انعکاس اقلام فوق در دفتر روزنامه دریافت های نقدی ، مبلغ 784.000 ریال بابت خالص وجوه دریافتنی در ستون بدهکار دریافت های نقدی ، مبلغ 16.000ریال در ستون بدهکار تخفیفات و مبلغ در ستون بدهکار تخفیفات و مبلغ 800.000ریال ( معادل جمع دو رقم فوق ) در ستون بستانکار حساب های دریافتنی ثبت شده است .
در برخی واحدها برای متمایز ساختن عملیات صندوق از بانک ، دریافت های نقدی صندوق و بانک در دو ستون مجزا در دفتر روزنامه دریافت های نقدی منعکس می شود .
ستون بستانکار حساب های متفرقه برای ثبت اقلام بستانکار مربوط به حساب هایی است که ستون خاصی به آنها اختصاص نیافته است . برای مثال در تاریخ 2 دی ماه مبلغ 412.000 ریال بابت اصل و بهره دیرکرد اسناد دریافتنی ( شامل 400.000ریال اصل و 12.000 ریال درآمد) دریافت و هر دو رقم در ستون بستانکار حساب های متفرقه ثبت شده است .
ستون فروش برای ثبت فروشهای نقدی کالا مورد استفاده قرار می گیرد. در صورتی که تعداد و تنوع فروش های نقدی قابل توجه باشد ، فروش های نقدی را می توان بدواً در یک دفتر صندوق ثبت و جمع مبالغ دریافتنی را در فواصل روزانه ، هفتگی ، ماهانه ، یا فواصل زمانی دیگری در دفتر روزنامه دریافت های نقدی منعکس کرد.
ثبت های مورخ 7،14،21،28 دی ماه در مثال زیر حاکی از انعکاس هفتگی فروش های نقدی شرکت میناب در دفتر روزنامه دریافت های نقدی است .
شرکت میناب
دفتر روزنامه دریافت های نقدی
|
شرح
|
عطف
|
بدهکار
|
بستانکار
|
|
دریافت نقدی
|
تخفیفات
|
حساب های دریافتنی
|
فروش
|
حساب های متفرقه
|
|
اسناد دریافتنی
بهره
شرکت باران
شرکت فراز
فروش
شرکت مانا
|
112
81
/
/
/
/
|
412.000
784.000
612.500
1.700.000
588.000
|
16.000
12.500
12.000
|
800.000
625.000
600.000
|
1.700.000
|
400.000
12.000
|
معین حساب های دریافتنی
هر یک از مبالغ ثبت شده به بستانکار حسابی در دفتر معین حساب های دریافتنی منتقل می شوند جمع مبالغ انتقال یافته 7.269.000ریال است .
دفتر کل
|
حساب های دریافتنی
|
|
|
7.269.000
|
پس از انتقال جمع ستون بستانکار فروش در آخر ماه علامت ( / ) جهت تایید انتقال اقلام فروش نقدی در ستون عطف مربوطه یادداشت می شود .
مبالغ دریافتنی بابت طلب از مشتریان ، در ستون حساب های دریافتنی بستانکار می شود .
برگرفته از کتاب اصول حسابداری نوشته فلیپس فس
در نرم افزار حسابداری وینا
در این ویدیو آموزش عملیات مربوط به صندوق مانند دریافت وجه،پرداخت وجه، واریز به حساب بانکی و ... را در نرم افزار حسابداری وینا نگارش5.7 می توانید مشاهده نمایید.
گام بعد
دانلود pdf